餐谋长
《餐饮家》经常收到来自各位中餐人的咨询。为此，我们每周四推出了《餐谋长》栏目，邀请餐饮业资深人士为同道中人当参谋。欢迎广大读者给我们留言，我们将对您的提问进行解答。
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本周值班餐谋长在中美餐饮行业都有多年的成功经验，目前在餐饮投资、培训领域颇有建树。应《餐饮家》之邀，他化名“北美老吴”为我们回答今天的提问。
前言
这是一张列表图片，展示了2022年至2025年间（主要为2024年）针对华人社区的系列犯罪事件，包括盗窃、抢劫和枪击等。图片中详细列出了每起事件的日期、地点、受害者和犯罪行为的细节，反映了华人社区面临的安全问题。
美国的税收制度总是让人头疼，不同身份、收入、行业的人在每年报税季可能会面临不同种类的税务规章。作为餐厅经营者，当您正为开发新菜单和提升翻台率忙碌时，2025年的税务新规已悄然来临。今年我们梳理出三个关键板块，帮助您避开雷区、把握政策红利。
【第一期：餐厅老板需要缴哪些税？】
一般来说，在美国运营的餐厅会需要缴纳这些税：收入税（Income Tax），销售税（Sales Tax），薪资税（Payroll Tax），预估税（Estimated Tax）
01
收入所得税（Income Tax）
顾名思义，餐厅的收入所得税基于年度净利润计算，即总收入减去食材采购、租金、工资等可抵税成本。
餐厅的收入应纳税额=餐厅销售流水 – 餐厅开支 = 餐厅盈利/亏损。是否需要交收入税，取决于企业今年是否盈利。如果盈利的话，就要正常缴纳收入税；如果当年亏损，则可以不用交这项税。2025年联邦税率维持10%-37%的累进制度，但年利润低于50万美元的餐厅可申请使用简化申报表（Form 1120-SS），该表格将抵税项目从46项压缩至18项，预计为平均每家餐厅节省15小时的会计处理时间。
另外，假如您的企业连续亏损几年，今年扭亏为盈，那么前些年的亏损也可以用来抵消盈利，免去缴纳当年的收入税。2025新规允许将过去5年的亏损全额抵消未来盈利（此前仅限3年）。举个例子，如果你在纽约开的中餐在2023年亏损了8万美元，2025年盈利12万美元，实际应税利润仅4万美元，节省联邦税约1.5万美元。
需要注意的是，无论盈亏，所有企业均需缴纳年度特许经营税（Annual Franchise Tax），各州标准差异显著：加州固定收取800美元，得州按收入阶梯征收（如100万美元营收缴纳1000美元），而特拉华州统一收取300美元。此外，2025年新增的装修加速折旧政策允许餐厅将翻新费用分3年摊销（原为7年）。
02
销售税（Sales Tax）
销售税是餐厅向消费者代征的州级税款，税率由州税（如加州7.25%）和地方税（如洛杉矶2.5%）叠加构成，2025年全美仅阿拉斯加等5个州免征。
值得一提的是，客户每次在店铺消费时付的销售税并不会进入老板口袋，而是商家代替政府征收的，所以报税时都得上交给政府。通常来讲，销售税每个季度都需要征收一次，但也因地而异，比如在纽约州，假如您每月可征税销售额达到30万，则每个月都要申报。不仅仅是实体产品会收销售税，餐饮等服务类产品也会收取销售税。随着美国外卖平台越来越多，商家通过Uber Eats，Doordash，熊猫，饭团等销售的单子越来越多，有些第三方外卖平台如Uber Eats和DoorDash自2025年起强制代扣代缴销售税，但餐厅仍需核对平台账单。如果餐厅通过官网或第三方平台接受了外州订单（如得州餐厅卖至新墨西哥州），餐厅需在买家所在地注册税号。餐厅老板报税时一定再三小心，避免漏报引来的麻烦。
03
薪资税（Payroll Tax）
工资税包含联邦社保/医保税（FICA）、失业税（FUTA）及州级失业税（SUTA）。
2025年，联邦政府为缓解用工压力，推出低薪员工抵免：雇佣时薪≤20美元的员工，雇主每月可获每人50美元抵免（通过Form 5884-C申报）。
一般来说，企业只需一个季度申报一次联邦941表格，一年出一次W2或1099表格给员工即可。对于餐厅来说，每雇一位员工，首先要替员工购买劳动保险，然后按照法律缴纳人工费。老板需要注意的是，政府要求您代员工预扣联邦税和州税。因此，您必须定时存钱纳税。这个时间间隔根据您的税额而不同，可能是一年、一个季度、一个月或每次发工资后。作为餐馆老板，有一点需要特别注意，就是雇主在给员工出工资的时候一定要记得把工资和小费分开申报。如果不把小费申报在员工工资里面，那么您这个小费是要算作公司营业额，无形当中就增加了公司报税的比例。
04
预估税（Estimated Tax）
预估税适用于全年联邦税超过500美元的企业，2025年，预估税恢复了疫情前标准，要求按上年实际税款的100%预缴，在此之前，这一比例为90%。
四个季度截止日期分别为4月15日、6月15日、9月15日和次年1月15日。
若少缴税款超1000美元且差额超过10%，餐厅将触发罚款（差额的5%+联邦基准利率）。
