川普总统在2024年竞选的一项核心承诺——结束对小费征收联邦所得税，正在加速从竞选口号变为现实。一项减免小费税的新法案正在稳步推进，有望为数百万依赖小费为生的服务业员工带来实质利好，尤其是对餐饮行业。这场“小费免税革命”究竟会如何改变员工收入、顾客行为和整个服务行业生态？以下是你需要了解的关键内容。
来源 I 纽约时报、NBC、Newsweek等
文、编辑 I Lily
美国众议院于5月通过了一项被称为“大而美”（One Big Beautiful Bill Act）的国内支出法案，其中包括一项为小费工人提供小费税收减免的条款，兑现了川普此前的承诺。
该法案在送交总统签署之前可能还会有修改，但参议院已一致通过了“小费免税”相关内容。 如最终成为法律，“小费免税”政策将自2026年起生效，持续至2028年。
01 目前小费如何征税？
根据联邦税法，每一笔小费都必须作为收入申报。无论是给服务员的20美元现金、账单上填写的小费金额，还是电子支付界面上的小费按钮，员工和雇主都必须记录并申报每一分钱。
02 小费包括哪些？
在税法和新法案中，“现金小费”包括纸币、硬币、信用卡或借记卡支付的小费，或者通过商家的电子支付系统支付的小费。目前尚未确定通过Venmo或PayPal等服务直接转给服务员的小费是否算作“现金小费”。
有些餐厅允许服务员个人保留所有小费；有些则要求小费共享（tip pooling），即与洗碗工、调酒师等其他员工共同分配。新法案不会改变小费的领取者或分配方式。
服务费（service charges）由商家加收，在某些地区合法，但不属于小费范畴。
03 谁将获得减免？
这项政策适用于所有餐饮行业的“小费工人”，包括服务员、咖啡师、调酒师、外卖员，以及售出食物后向顾客展示付款屏幕的人员。政府数据显示，美国有超过200万餐饮业小费工人。不过，年收入超过16万美元的员工不能享受该减免（该门槛将逐年上调）。
共和党的立法者制定了一些基本规则，要求财政部将这项税收减免政策限制在传统意义上获得小费的工作岗位。这可能会引发激烈的游说活动，因为各大公司都在试图说服政府，他们的员工应该获得这项税收减免。Uber和DoorDash已经在努力确保他们的司机有资格获得小费免税。
04 新法案将做出什么改变？
该法案将免除小费收入的联邦所得税。该部分金额可以作为报税表中的“税前扣除”（above-the-line deduction），从总收入中减去，从而减少应缴税款。但小费仍然必须被记录和申报。值得注意的是，小费免税仅适用于联邦所得税，员工仍需就其小费收入缴纳工资税，例如6.2%的社会保障税以及医疗保险、失业保险等，他们还可能就小费缴纳州所得税。
05 对员工有多大帮助？
川普政府下属的白宫经济顾问委员会估计，该措施每年可为接受小费的劳动者平均增加约1675美元的实得收入。不过，税务政策中心指出，这一数额因工作类型而异。约有一半的餐厅服务员年收入在3.2万美元以下，本来就几乎不缴联邦所得税；而对那些年收入超过6万美元的小费工作者来说，这项减税政策带来的收益会更大。
据《纽约时报》分析，新法案对于收入不超过标准扣除额的小费劳动者来说——比如暑假做服务员的大学生——并不能节省多少税款。
如果一位服务员的工资为7500美元，小费为11000美元，那么在新法案下他将只能节省250美元。（注：不包括税收抵免或其他较不常见扣除项目可能产生的额外影响，下同）
如果一位理发师的工资为6万美元，小费为10500美元，那么在新法案下他将可以节省1863美元。
这种征税方式意味着你赚得越多，缴纳的税款越多，从减税中节省的钱也就越多。不过，收益将取决于你的收入以及小费占收入的比例。
如果一位荷官的工资为4万美元，小费为6万美元，那么在新法案下他将可以节省多达10753美元。
06 这会影响最低工资吗？
不会。联邦最低工资仍是每小时7.25美元（许多州和城市有更高标准）。自1991年以来，雇主可以只支付小费工人其中的2.13美元，前提是小费足以使总收入达到最低工资水平。
07 这会导致更多场合要求顾客付小费吗？
不一定。该政策仅适用于“通常接受小费”的员工，具体由财政部决定。但小费免税可能会促使企业鼓励顾客支付小费，以留住那些希望享受减税的小费员工。但这不太可能减少小费提示，也不太可能减少在更多服务上支付小费的趋势。
据美国西裔商业委员会创始人兼首席执行官哈维尔·帕洛马雷斯（Javier Palomarez）分析，该政策可能“短期内会加强小费文化，但长期来看会削弱它”，因为“人们对小费疲劳”的现象正在加剧——消费者越来越频繁地被要求在以往不需要给小费的场合付小费，令人生厌。
尽管如此，许多美国人的慷慨可能短期内仍会延续。“通过把小费包装成一种免税奖金，这项政策可能会暂时提升人们对小费的认可与重视，鼓励消费者将小费视为支持服务人员的一种更有影响力的方式，”帕洛马雷斯说。
此外，一些经济学家也担心，这项免税政策可能会削弱目前要求提高小费工人最低工资的政治努力。
08 会改变后厨不能拿小费的规定吗？
不会。所谓“后厨员工”，包括厨师、帮厨、洗碗工、搬运工等，除非参与合法的小费池，否则不能收取任何小费。联邦法规对小费池进行管理，部分规定因州而异。
09 雇主还能继续获得小费抵免吗？
可以。所谓“45B税收抵免”能帮助小费工人的雇主减少税负。如果雇主支付的小费工资超过每小时7.25美元的联邦最低工资标准，他们将获得部分医疗保险和社会保障税的抵免。新法案将把这一抵免扩展至美容行业（如美容院和水疗中心），但对餐饮业部分保持不变。
