餐谋长
《餐饮家》经常收到来自各位中餐人的咨询。为此，我们每周四推出了《餐谋长》栏目，邀请餐饮业资深人士为同道中人当参谋。欢迎广大读者给我们留言，我们将对您的提问进行解答。
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本周值班餐谋长在中美餐饮行业都有多年的成功经验，目前在餐饮投资、培训领域颇有建树。应《餐饮家》之邀，他化名“北美老吴”为我们回答今天的提问。
前言
美国的税收制度总是让人头疼，不同身份、收入、行业的人在每年报税季可能会面临不同种类的税务规章。作为餐厅经营者，当您正为开发新菜单和提升翻台率忙碌时，2025年的税务新规已悄然来临。今年我们梳理出三个关键板块，帮助您避开雷区、把握政策红利。本周是第二期，上期回顾：报税指南（一）｜餐厅老板需要缴哪些税？
【第二期：今年税务政策有哪些变化？】
相较于2024年的报税季，今年的税务新规迎来了许多变化，其中几项对于餐饮行业来说尤为需要注意，餐饮家编辑部为老板们总结了四大关键变化及应对建议。
01
新增餐饮相关税种
随着环保和健康政策的推进，多个州在2025年引入或调整了针对餐饮业的税收规定，进一步影响了外卖包装和饮品销售的成本。
纽约州、新泽西州等8个州对每单外卖强制征收0.10−0.25的包装税（依包装材料类型）。假设您的餐厅月售5000单外卖，全年需多缴$6000税款。
如果您的餐厅在上述区域使用的是可降解包装，那么您可以申请免除这一部分的税额。
这一政策的推行旨在鼓励商家减少塑料及其他不可降解包装的使用，推动环保型包装的普及。许多餐厅为了降低成本，在过去一年开始改用更环保的纸质包装、植物纤维包装或可降解塑料。虽然这些材料的初始采购成本可能略高，但政府提供的相关补贴或税收减免长期来看可有效降低企业的负担。
与此同时，加州、科罗拉多州等地对含糖饮料（如奶茶、预调鸡尾酒）征收10%附加税，这一政策的目的是减少高糖饮品的消费，鼓励餐饮行业推出更多低糖、无糖的饮品选项以改善公众健康。
02
第三方在线支付收入
美国国税局（IRS）于去年底发布了一项新的税法规定，从2024年起，通过在线支付程序如PayPal、CashApp、Venmo和Zelle等平台年收入超过5000美元的个体，将收到相应平台发放的1099-K表格。
这一门槛将在2025年降至2500美元，并于2026年进一步降至600美元。而自2011年以来，这类平台只有在年收入超过2万美元且交易次数超过200次的情况下才需发出1099-K表格。
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在新规下，通过电子支付工具或平台收到的收入将需要更详细的记录和申报。
如果您的餐厅通过上述平台和自营网站收款超过这一金额，则需将1099-K数据与内部账目核对，避免重复申报或遗漏。
若个人账户（如Venmo）与商业收入混用，可能会被IRS误判为应税收入。建议餐厅老板单独开设商业账户，并标记转账性质（如“朋友分摊餐费”需注明非收入）。
此外，IRS通过1099-K表格的新规定，加强了对电子支付平台收入的监控，未报收入的风险大幅提高。需要注意的是，从今年开始，1099-K收入若与申报表差异超过10%，可能触发IRS审查。
对于依赖零工经济和小型经营的个体而言，未如实申报收入还可能影响社会保障和医保权益的积累，从而损害长期的财务稳定性。
03
小费申报强制电子化
根据IRS 2025年最新规定，所有餐厅必须通过官方指定工具（如TipTrack Pro）实时记录员工小费收入，手写台账或Excel表格将视为无效。
此项政策旨在减少现金小费逃税问题，具体要点如下：
员工每日下班前需登录TipTrack Pro，录入现金、信用卡及第三方平台（如Venmo）收取的小费金额，系统自动生成带时间戳的加密记录。
使用电子化记录的餐厅，将按未申报小费金额的75%追缴税款+滞纳金（2024年仅为50%）。
若餐厅现金小费占比≤15%（基于过去12个月数据），可申请简化申报表（Form 8023-S），仅需提交季度汇总报告而非每日明细，但需保留至少90天的收银系统备份。
04
其他税务补贴
2025年的报税新规针对一些特定的行为和条件作出了一些额外的税务补贴，主要有以下几点：
节能厨房设备抵税：餐厅若购买符合ENERGY STAR认证的厨房设备（如节能冰箱、商用洗碗机、节能烤箱等），可享受30%的成本抵免，单家企业的最高抵免金额可达$50,000。
太阳能设备安装抵免：为支持清洁能源应用，2025年餐厅安装太阳能板可享受联邦35%+州级最高15%的税收抵免。部分州和公用事业公司还提供额外的现金补贴或净计量计划，让未使用的电力回流至电网换取收益。
新能源车辆税收补贴：2024年底，员工保留税收抵免（ERC）完全终止，但政府推出了新能源车辆抵免作为替代措施。餐厅若购置配送用电动车（包括送餐车辆、供应链运输车辆等），可获得最高$7,500的税收抵免。这一政策对于依赖外卖和配送的餐厅尤其有利。此外，一些州提供额外的电动车补贴，例如免费的商业充电站安装或高速公路通行费减免，进一步提升电动车的经济性。
低薪员工雇主税收抵免：为鼓励雇主雇佣低收入劳动者，2025年新规规定，对于时薪低于$20的员工，雇主每月可获得每人$50的联邦税收抵免。这意味着，如果您的餐厅雇佣了10名符合条件的员工，每年最多可获得$6,000的税收抵免（10人×$50×12个月）。这一政策特别适用于快餐店、小型餐馆和外卖服务商。
这些税收新规为餐饮业提供了新的成本优化机会，建议餐厅主积极与财务顾问或税务专家合作，确保最大程度地利用这些优惠政策，以减少税务负担并提升运营效益。
